1С Предприятие 7.7. Конфигурация Бухгалтерия+Торговля+Склад

       

Учет налога с продаж


Согласно Федеральному закону «Объектом налогообложения по налогу с продаж признается стоимость товаров (работ, услуг), реали­зуемых за наличный расчет в розницу или оптом ...».

Фактически налог с продаж (НП) является налогом на наличную форму оплаты товаров (работ, услуг). В соответствии с действую­щим законодательством (федеральным и региональным) организа­ции (предприятия), являющиеся плательщиками налога с продаж обязаны вести раздельный учет реализации облагаемых и не обла­гаемых этим налогом товаров (работ, услуг). В случае отсутствия раздельного учета налогоплательщик уплачивает налог с продаж с общей суммы реализации по установленной ставке.

Такая формулировка закона фактически означает, что при оформлении оптовых расходных накладных необходимо заранее знать (или предполагать) в какой форме (по безналичному расчету или за наличный расчет) будет целиком оплачена данная накладная. При оформлении платежных документов необходимо заранее знать (или предполагать) разноску сумм по разным ставкам НДС и НП товаров (услуг), которые будут отгружены (или уже ранее отгруже­ны) в счет оформляемой оплаты.

Реализованный в данной конфигурации алгоритм учета НП по­зволяет использовать как жесткую схему задания ставок НДС и НП в платежных документах, так и предоставляет возможность автоматически согласовывать оплаты и отгрузки по соответствующим став­кам НДС и НП.

Документ «Приходная накладная» имеет в многострочной части документа реквизит «Сумма НП». Если товар по данной накладной закуплен с учетом НП, и необходимо в дальнейшем учитывать сум­му НП в себестоимости товара, то следует при оформлении данного документа для каждой позиции указать сумму выплаченного НП, В дальнейшем сумма выплаченного НП будет учитываться в себестои­мости товара отдельно и не будет влиять на расчет выплаченного НДС по данной партии товаров.

Документ «Расходная накладная» имеет в шапке документа рек­визит «Учитывать НП», этот реквизит влияет на печатную форму накладной (с графой НП или без нее) в которой отображается сумма оплаты. Значение реквизита «Учитывать НП» говорит только о предполагаемом (наиболее вероятном), с точки зрения продавца (или его предварительной договоренности с покупателем) типе учета задолженности по данной накладной (если оплата наличными, то с учетом НП, а если оплата по безналичному расчету то без учета НП). Значение данного реквизита оказывает влияние на алгоритм изначального проведения данного документа, но в итоге, записи в регистрах по данной накладной определяются теми платежными до­кументами, которые в результате будут зачтены в оплату данной на­кладной. Другими словами, система автоматически отслеживает и при необходимости корректирует суммы задолженностей по наклад­ным в зависимости от видов документов оплаты.




Если при оформлении расходной накладной значение реквизита «Учитывать НП» было указано правильно, то системе не потребует­ся в дальнейшем автоматически вводить в регистры корректирую­щие записи и соответственно будет сокращено количество выгру­жаемых бухгалтерских проводок.

Если документ «Расходная накладная» выписывается на отгрузку без существующей предоплаты, то изначальное проведение данной накладной выполняется с учетом заданного значения реквизита «Учитывать НП». Однако, если предоплата от контрагента уже была ранее проведена, то, невзирая на реквизит «Учитывать НП», наклад­ная будет проведена исходя из вида документа имеющейся предоп­латы, т.е. в зависимости от того, была предоплата оформлена по без­наличному расчету или за наличный расчет.

При оплате ранее отгруженной расходной накладной, в зависимо­сти от вида документа оплаты (по безналичному расчету или за на­личный расчет) механизм проведения документа оплаты может (в некоторых случаях) автоматически исправлять (сторнировать) ранее введенные в регистр записи по отгрузке и восстанавливать их с дру­гим значением учтенной задолженности по накладной. Например, если накладную изначально провели исходя из предположения, что оплата будет по безналичному расчету (без учета НП), а оплата ре­ально поступила в виде «Приходного кассового ордера» (за налич­ный расчет), то записи по отгрузке без учета НП автоматически (ес­ли такой режим разрешен) сторнируются и восстанавливаются уже с суммами с учетом НП.

Если документ «Расходная накладная» оформляется с уже имеющейся предоплатой, то при проведении, в зависимости от вида документа оплаты (по безналичному расчету или за наличный рас­чет) механизм проведения накладной может (в некоторых случаях) автоматически исправлять (сторнировать) ранее введенные в регистр записи по авансам и восстанавливать их с другими значениями ста­вок НДС и/или НП. Другими словами, если ставки НДС/НП ранее введенного аванса не совпадает со ставками НДС/НП товаров (ус­луг) накладной, то автоматически (если такой режим разрешен) сна­чала производится сторнирование аванса с его предыдущими став­ками НДС/НП и затем восстановление записи, но уже со ставками НДС/НП, определенными из накладной. Таким образом, все авансы в результате разлягутся по тем ставкам НДС/НП, по которым про­шла реальная отгрузка.



Механизм автоматического исправления (сторнирование-восстановление с другими ставками НДС и НП) включается только в том случае, если в документах оплаты («Приходный кассовый ор­дер», «Расходный кассовый ордер» (при, возврате), «Ввод остатков кредита», «Выписка») пользователем НЕ ЗАДАНЫ значения «Став­ки НДС» и/или «Ставки НП». Данный вариант можно применять, когда фирма торгует товарами с различными ставками НДС и раз­ными ставками НП, причем идет непрерывное оформление потока расходных накладных, потока приходных ордеров, потока выписок из банка. Если при оформлении платежных документов неизвестны ставки НДС и/или НП товаров, за которые данные по оплате могут быть в результате зачтены, то можно не задавать в документах зна­чения этих ставок (оставить пустое значение), в этом случае конфи­гурация включает механизм автоматического согласования ставок отгрузки и оплаты.

Согласно действующему законодательству, необходимо вести раз­дельный учет реализации по разным ставкам НП. Кроме того, необ­ходимо вести раздельный учет реализации по разным ставкам НДС. Поэтому в документах оплаты есть реквизиты «Ставка НДС» и «Ставка НП» (исключение составляет документ «Выписка», который не имеет реквизита «Ставка НП» и всегда проводится со значением ставки НП «Без учета НП»).

Если в документах оплаты значения ставок НДС и НП заданы пользователем, то документы оплаты проводятся в точности так, как задано, и их движения по регистрам в дальнейшем автоматически не корректируются. В данном случае, пользователь сам берет на себя ответственность, что он правильно указал в платежных документах ставки НДС и НП оплаты. Например, фирма торгует товарами со ставкой НДС только 20% и ставкой НП только 5%, причем заранее точно известно, какие накладные будут оплачены по безналичному расчету, а какие за наличный расчет, а также есть абсолютная уве­ренность, что накладные, выписанные на отгрузку с учетом НП бу­дут полностью оплачены приходными кассовыми ордерами, а выпи­санные на отгрузку без учета НП будут полностью оплачены через банк (документом «Выписка»).



Если значения ставок НДС и/или НП в документах оплаты не заданы пользователем (оставлено пустое значение реквизита), то до­кументы изначально проводятся со значениями ставок по умолча­нию. Для ставки НП значение по умолчанию задается в константе «Основная ставка НП». Для ставки НДС значение по умолчанию задается в константе «Основная ставка НДС». Исключение состав­ляют документ «Выписка», который всегда проводится со значением ставки НП «Без учета НП», а также документ «Ввод остатков креди­та», который, если не указана ставка НП (для случая ввода остатка по кредиту покупателя), проводится со значением ставки НП «Без учета НП» (предполагается приоритет ввода остатков начальной за­долженности в безналичной форме). Заметим, что значения ставок по умолчанию проводятся по документам только в случае, когда они | зачитываются как авансовые выплаты, однако в дальнейшем (по­скольку значения ставок не заданы пользователем) записи регистров по этим документам могут автоматически корректироваться систе­мой.

Дополнительное обстоятельство, которое следует учитывать: в случае, если в документе «Приходный кассовый ордер» пользовате­лем не заданы значения ставок НДС и/или НП, то печатную форму этого документа можно получить только после проведения докумен­та, более того, точную сумму НП и сумму НДС в печатной форме этого документа можно получить только после того, когда данная оплата будет полностью покрыта реальными отгрузками.


Содержание раздела